Transkript zu NFTs richtig versteuern: Deutsches Gerichtsurteil bringt Klarheit
NFTs, digitale Kunst, unglaubliche Summen und ja, eine wirklich große Frage, wie zum Teufel besteuert man das eigentlich? Genau das schauen wir uns heute an. Wir zerlegen ein wegweisendes deutsches Gerichtsurteil, das hier endlich etwas Licht ins Dunkel bringt. Können Sie sich noch erinnern? Meats 2021. Dieses rein digitale Kunstwerk von einem Künstler namens Bepel wird für ja über 69 Millionen Dollar verkauft. Das hat weltweit für Schlagzeilen gesorgt und einen riesigen Hy ausgelöst. Aber sie können es sich denken, während die Kunstwelt gefeiert hat, standen die Finanzämter auf der ganzen Welt vor einem echten Rätsel. Wie besteuert man etwas, das im Grunde nur aus Code besteht?
Tja, und genau diese Frage ist dann irgendwann vor einem deutschen Gericht gelandet. Also, was machen wir heute? Wir schauen uns diesen Fall mal ganz genau an. Wir fangen mit der grundlegenden Steuerfrage an, beleuchten dann den konkreten Fall des Händlers und seinen Streit mit dem Finanzamt. Dann analysieren wir das Urteil, inklusive einer echt überraschenden Wendung, und klären am Ende, was das alles für die Zukunft bedeutet. Los geht’s.
Also, im Kern geht es um eine ganz simple Frage. Fällt auf NFT-Verkäufe eigentlich die deutsche Umsatzsteuer an oder nicht? Und damit sind wir auch schon mittendrin in unserer Geschichte. Sie dreht sich um einen deutschen Unternehmer, der im Jahr 2021 so richtig im NFT-Markt mitgemischt hat. Stellen Sie sich das mal vor. Dieser Händler hat über 1300 NFT verkauft und das alles auf diesem riesigen globalen Marktplatz OpenSea.
Er hat seine Umsätze auch gemeldet, aber er dachte sich: „Hey, das sind doch Kunstwerke“ und hat deshalb nur den ermäßigten Steuersatz von 7 % angesetzt. Tja, das Finanzamt sah das, sagen wir mal, ein kleines bisschen anders. Das führte erst zu einer Prüfung und dann direkt zur Klage.
Und damit kommen wir zum Herzstück des Konflikts, denn die Argumente des Händlers und die des Finanzamts, die hätten wirklich nicht weiter auseinanderliegen können. Schauen wir uns das mal an. Das verdeutlicht die ganze Unsicherheit bei NFTs perfekt.
Der Händler sagte: „Moment mal, die Käufer sind anonym, die sitzen überall auf der Welt. Das kann doch in Deutschland gar nicht steuerbar sein.“ Das Finanzamt hielt dagegen: Stopp, der Service wird von Deutschland aus erbracht. Das ist eine voll steuerbare Leistung und zwar mit 19 %.
Die große Frage war also: Wer hat recht? Nachdem beide Seiten angehört wurden, fällte das Finanzgericht Niedersachsen eine Entscheidung, die in der Kryptoszene wirklich für jede Menge Gesprächsstoff gesorgt hat.
Das allererste, was das Gericht klären musste, war: Was ist ein NFT-Verkauf aus steuerlicher Sicht überhaupt? Und die Antwort ist der Schlüssel zum ganzen Fall. Es ist keine Lieferung einer Ware wie bei einem physischen Produkt, sondern eine sonstige Leistung. Das klingt jetzt vielleicht etwas trocken, ist im deutschen Steuerrecht aber ein Riesenunterschied.
Und dann hat das Gericht die Argumente des Händlers wirklich Punkt für Punkt auseinandergenommen. Anonymität der Käufer? Egal, bei Bargeld weiß man ja auch nicht, wer zahlt. Die Plattform OpenSea? Nur ein Vermittler, nicht mehr.
Das Fazit war also glasklar: Die Verkäufe sind steuerbare Dienstleistungen und zwar zum Vollsteuersatz von 19 %. Punkt.
So. Und jetzt kommt der Punkt, an dem die Geschichte eine wirklich faszinierende Wendung nimmt, denn der Händler konnte ums Verrecken nicht nachweisen, wo seine Kunden überhaupt herkamen. Und das ist aber entscheidend dafür, in welchem Land die Umsatzsteuer fällig wird.
Überlegen Sie mal: Da es digitale Dienstleistungen sind, muss die Steuer eigentlich im Land des Verbrauchers gezahlt werden. Aber wie soll man das auf einer globalen pseudonymen Plattform bitte herausfinden? Das ist ja praktisch unmöglich.
Weil es einfach keine Daten gab, hat das Gericht zu einer echt pragmatischen und man muss schon sagen, ziemlich bemerkenswerten Lösung gegriffen. Es hat einfach geschätzt. Man hat angenommen, dass 50 % der Käufer in Deutschland saßen und dieser Umsatzanteil wurde dann besteuert. Die anderen 50 % wurden als Auslandsumsatz gewertet und blieben für Deutschland steuerfrei. Einfach so. 50/50.
Und das ist vielleicht die wichtigste Lektion aus diesem ganzen Urteil: Die Beweislast liegt immer beim Verkäufer. Wenn Sie digitale Dienstleistungen anbieten, dann müssen Sie nachweisen können, woher Ihre Kunden kommen. Wenn nicht, dann droht eben genauso eine Schätzung durch das Finanzamt.
Okay, zoomen wir mal ein bisschen raus. Was bedeutet dieses Urteil denn jetzt für die gesamte Krypto- und NFT-Besteuerung in Deutschland? Hier sieht man ganz gut, wie sich langsam ein klares Bild ergibt.
Die deutschen Gerichte machen jetzt eine sehr deutliche Unterscheidung:
Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen wie Bitcoin fallen unter die Einkommensteuer. Aber gewerbliche Verkäufe von NFTs werden als Dienstleistung behandelt und unterliegen damit der Umsatzsteuer.
Solche Urteile schaffen Rechtssicherheit und sie zwingen auch die Politik endlich zu handeln. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) passt auf der Grundlage solcher Entscheidungen seine offiziellen Richtlinien an und das ist für den gesamten Markt unglaublich wichtig.
